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curso DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES, curso sistemas administrativos en gestion publica DEL IGV ÚLTIMOS CAMBIOS IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (I.G.V) Régimen tributario en el Perú El IGV, su reglamento y aplicación Diferencias y semejanzas entre los regímenes TRIBUTACIÓN EN LAS DETRACCIONES Ambito de aplicación Importe de la operación Operaciones excluidas Venta de Bienes y prestación de Servicios comprendidos: Supuestos sujetos de detracción Porcentaje a detraer en cada caso. Oportunidad de la Detracción y requisitos formales. Monto mínimo para retención Requisitos formales que se deben cumplir Cuando se efectúan los depósitos de detracción La auto detracción. Fecha máxima de realización el deposito de la detracción. SPOT en adelantos y pagos parciales. Venta de inmuebles gravados con el IGV Generalización del SPOT a los demás servicios. Excepciones Comprobantes de pago o constancia de deposito y el SPOT Incidencia en el IGV (crédito fiscal) Registro de las operaciones sujetas al sistema (incidencia en el PLE) Operaciones en moneda extranjera Infracciones y sanciones aplicables por incumplimiento por no pagar la detracción (Régimen de gradualidad – efecto espejo) Efectos en el crédito fiscal y en el impuesto a la renta por la no realización de la de tracción Procedimiento de libre disposición de los montos depositados por la detracción Cuenta especial para operaciones de Detracción Apertura de cuenta corriente de detracciones. Ultimas modificaciones en las Detracciones Casos aplicativos Declaración y pago a través del PDT TRIBUTACIÓN EN LAS RETENCIONES Ámbito de aplicación Agentes de retención. Operatividad del sistema Operaciones comprendidas para realizar el porcentaje de detracción Operaciones excluidas en el régimen de retención Monto mínimo para retención. Momento de la realización de la retención Porcentaje de retener Requisitos que deben tener los comprobantes de retención Requisitos formales que se deben cumplir Momento para realizar la retención (importe de la operación y oportunidad del pago) Como utilizar el monto retenido en la declaración mensual del proveedor Plazo y forma de aplicación, compensación y/o devolución Infracciones y sanciones por incumplimiento de efectuar la retención (Nuevo Régimen de Gradualidad) Operaciones modificadas con notas de débito y de crédito Obligaciones del Registro y cuentas de control (Incidencia en el PLE) Retención Vs. Detracción. Aplicación contra el crédito fiscal del IGV Ultimas modificaciones en el régimen de retención del 2014 Casos aplicativos Declaración y pago a través del PDT TRIBUTACIÓN EN LAS PERCEPCIONES Nuevos supuestos incorporados por el D.S. N° 091-2013-EF Operatividad del sistema Requisitos formales que se deben cumplir Cuales son las operaciones afectas y los supuestos excluidos. Plazo y forma de aplicación, compensación y/o devolución Percepción a las importaciones Percepción a las ventas internas Percepciones a la venta de combustibles Comprobantes de percepciones Infracciones y sanciones por incumplimiento de efectuar la percepción (Nuevo Régimen de Gradualidad) Operaciones modificadas con notas de débito y de crédito Aplicación contra el crédito fiscal del IGV Casos aplicativos Declaración y pago a través del PDT TALLERES Identificación de los Tributos Calculo del pago a cuenta del IGV con las detracciones, retenciones y percepciones. Casos Prácticos de detracciones Casos Prácticos de retenciones Casos Prácticos de percepciones Como realizar la Declaración y Pago en cada régimen a través del PDT. LUGAR: Auditorio CEFAS Jr. Manuel Segura # 271 LINCE Altura. De la Cdra. 15 de la Av. Arequipa HORA: 06:15 a 9:15 PM INVERSIÓN TOTAL S/. 399 + IGV INCLUYE: Separata Especializada, Coffe Break y Certificado Visítenos en e – mail [email protected] INFORMES E INSCRIPCIONES Jr. Rubens # 205 Of. 202 San Borja Teléf: 225 – 3215 / 3086187 RPM: #0065990 RPC: 987600218 Cel: 996 362 239